Reformas fiscales endurecen fiscalización y elevan costos por incumplimiento
Cancún, 17 de diciembre (InZoom.Mx).– Aunque la economía no muestra señales formales de recesión y Quintana Roo mantiene una perspectiva positiva, el próximo año traerá un reto significativo para contribuyentes y empresas con la entrada en vigor de ajustes fiscales enfocados en una mayor recaudación, advirtió Marcos Gutiérrez, especialista en defensa tributaria y contabilidad.
El experto explicó que, si bien el Gobierno federal ha reiterado que no habrá nuevos impuestos, la reforma incorpora cambios que impactan de manera indirecta en el bolsillo de los contribuyentes. Entre ellos destacan incrementos al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), particularmente en bebidas azucaradas, tabaco y nuevos gravámenes a videojuegos con contenido violento o sexual explícito.
Uno de los cambios con mayor impacto será la actualización de los recargos por pago extemporáneo de impuestos, los cuales no se modificaban desde 2018. Con la reforma, estos cargos pueden incrementarse hasta en 40 por ciento, lo que encarece de manera considerable cualquier adeudo fiscal.
En entrevista con Radio Fórmula, ejemplificó que una deuda de un millón de pesos puede aumentar hasta casi el doble al sumarse recargos y multas. Ante este escenario, recomendó a quienes tengan atrasos evaluar esquemas financieros alternativos, como créditos con tasas menores, antes de dejar crecer el adeudo fiscal.
El especialista señaló que el fortalecimiento del sistema tributario no es reciente, sino resultado de un proceso iniciado hace más de una década con la facturación electrónica, la contabilidad electrónica y, más recientemente, la consolidación del CFDI. Este esquema permite al SAT contar con información detallada de cada operación, desde domicilios hasta formas de pago y descripciones específicas de servicios.
A ello se suma el uso de inteligencia artificial, que permite detectar inconsistencias, omisiones y riesgos fiscales con mayor precisión, lo que se traducirá en actos de fiscalización más minuciosos.
Visitas domiciliarias “exprés” y facturas sin efectos
Uno de los puntos más sensibles de la reforma es la creación de visitas domiciliarias de corta duración. Bajo este esquema, si la autoridad detecta la emisión de comprobantes sin sustento en operaciones reales, puede iniciar una auditoría inmediata, cancelar certificados de sellos digitales y suspender la facturación del contribuyente.
El procedimiento dura 25 días y otorga sólo cinco días para presentar pruebas. De no acreditarse la operación, los comprobantes emitidos perderán efectos fiscales, afectando también a terceros que los hayan recibido, quienes deberán corregir su situación mediante declaraciones complementarias y pagos adicionales.
Aunque el SAT ha señalado que esta medida se aplicará sólo a contribuyentes previamente identificados, Gutiérrez advirtió que el riesgo se extiende a toda la cadena de operaciones, incluidos pequeños contribuyentes con menor capacidad administrativa.
El especialista subrayó que la reforma redefine el concepto de comprobante fiscal falso, al establecer que lo es aquel que no tiene respaldo en una operación o acto jurídico real, cerrando debates legales previos. Esto obliga a las empresas a fortalecer su control interno, contratos, cotizaciones, pedidos y cualquier evidencia que respalde sus operaciones.
Advirtió que muchas empresas, incluso despachos contables, carecen de documentación básica, lo que las coloca en una situación de vulnerabilidad. En este contexto, recomendó contar con personal capacitado exclusivamente en la emisión y control de comprobantes fiscales, ya que errores en facturación pueden generar impuestos y sanciones aun sin intención de incumplir.
Impugnaciones más costosas
A este escenario se suma el encarecimiento de los mecanismos de defensa fiscal. Con los cambios recientes, los contribuyentes deben garantizar los créditos fiscales para poder impugnarlos, ya sea mediante depósitos o cartas de crédito, lo que en muchos casos resulta inviable, especialmente ante adeudos millonarios.
Para Gutiérrez, el mensaje es claro: el contribuyente deberá adaptarse a un entorno de mayor vigilancia, orden y disciplina fiscal.
“Quien tenga control y documentación sólida podrá enfrentar la fiscalización; quien no, asumirá riesgos cada vez más altos”, concluyó.
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